Profesia.sk
Kariéra v kocke
Zákony
Zákon o dani z príjmov
Zákon o dani z príjmov
Posledná aktualizácia: 10. júla 2020
Zákon o dani z príjmov upravuje daň z príjmov fyzickej osoby alebo právnickej osoby a spôsob platenia a vyberania dane.
Zdieľať článok
§ 1-2 PRVÁ ČASŤ ZÁKLADNÉ USTANOVENIA
§ 1 Predmet úpravy
§ 2 Základné pojmy
§ 3-11 DRUHÁ ČASŤ DAŇ FYZICKEJ OSOBY
§ 3 Predmet dane
§ 4 Základ dane
§ 5 Príjmy zo závislej činnosti
§ 6 Príjmy z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu (1) Príjmami z podnikania sú a) príjmy z poľnohospodárskej ( b ( d (
§ 7 Osobitný základ dane z kapitálového majetku (1) Príjmami z kapitálového majetku, ak nejde o príjmy podľa § 6 ods. 1 písm. d), sú a) úroky c e (
§ 8 Ostatné príjmy
§ 9 Príjmy oslobodené od dane
§ 10 Výpočet príjmov a výdavkov spoluvlastníka a účastníka združenia, ktoré nie je právnickou osobou
§ 11 Nezdaniteľné časti základu dane
§ 12-14 TRETIA ČASŤ DAŇ PRÁVNICKEJ OSOBY
§ 12 Predmet dane
§ 13 Oslobodenie od dane
§ 13a (1) Od dane sú oslobodené príjmy (výnosy) daňovníka uvedeného v § 2 písm. d) druhom bode z odplát za poskytnutie práva na použitie
§ 13b (1) Od dane vo výške podľa odseku 4 sú oslobodené príjmy (výnosy) daňovníka uvedeného v § 2 písm. d) druhom bode z predaja
§ 13c (1) Od dane je oslobodený príjem (výnos) z predaja akcií u akcionára akciovej spoločnosti alebo predaja kmeňových akcií alebo
§ 14 Základ dane
§ 15-31 ŠTVRTÁ ČASŤ SPOLOČNÉ USTANOVENIA
§ 15 Sadzba dane
§ 15a Osobitná sadzba dane
§ 16 Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou
§ 17 Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane
§ 17a-17ca Ocenenie v reálnych hodnotách pri predaji a kúpe podniku alebo jeho časti, nepeňažnom vklade a premene
§ 17a Predaj a kúpa podniku alebo jeho časti v reálnych hodnotách
§ 17b Nepeňažný vklad v reálnych hodnotách
§ 17c Zlúčenie, splynutie alebo rozštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotách
§ 17ca Odštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotách
§ 17d-17k Ocenenie v pôvodných cenách pri nepeňažnom vklade a premene
§ 17d Nepeňažný vklad v pôvodných cenách
§ 17e Zlúčenie, splynutie alebo rozštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenách
§ 17ea Odštiepenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenách
§ 17f Zdanenie pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka do zahraničia
§ 17g Osobitná úprava platenia dane pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka
§ 17h Pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti
§ 17i Hybridné nesúlady
§ 17j Pravidlá pre reverzný hybridný subjekt
§ 17k Pravidlo o obmedzení úrokových nákladov
§ 18 Úprava základu dane závislých osôb (2) Metódy, ktoré vychádzajú z porovnávania ceny, sú: (3) Metódy, ktoré vychádzajú z porovnávania zisku,
§ 19 Daňové výdavky
§ 20 Rezervy a opravné položky
§ 21a Pravidlá nízkej kapitalizácie
§ 22 Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku
§ 23 Hmotný majetok a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania
§ 26 Postup pri odpisovaní hmotného majetku
§ 27 Rovnomerné odpisovanie hmotného majetku
§ 28 Zrýchlené odpisovanie hmotného majetku zaradeného do odpisovej skupiny 2 a 3
§ 29 Technické zhodnotenie hmotného majetku a nehmotného majetku
§ 30 Odpočet daňovej straty
§ 30a Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomoci
§ 30b Úľava na dani pre prijímateľa stimulov
§ 30c Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj
§ 30d Úľava na dani pre registrované sociálne podniky
§ 30e Odpočet výdavkov (nákladov) na investície
§ 31 Prepočítací kurz
§ 32-50a PIATA ČASŤ VYBERANIE A PLATENIE DANE
§ 32-40 Prvý oddiel Daň fyzickej osoby
§ 32 Daňové priznanie
§ 32a Zamestnanecká prémia
§ 33 Daňový bonus
§ 33a Daňový bonus na zaplatené úroky
§ 34 Platenie preddavkov na daň
§ 35 Vyberanie a platenie preddavkov na daň a dane z príjmov zo závislej činnosti
§ 36 Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, zamestnaneckej prémie a daňového bonusu a) že uplatňuje daňový bonus a že spĺňa podmienky na
§ 37 Spôsob preukazovania nároku na zníženie základu dane, zamestnaneckú prémiu, daňový bonus a daňový bonus na zaplatené úroky
§ 38 Ročné zúčtovanie
§ 39-40 Povinnosti zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane
§ 41-42 Druhý oddiel Daň právnickej osoby
§ 41 Daňové priznanie a zdaňovacie obdobie
§ 42 Platenie preddavkov na daň
§ 43-50a Tretí oddiel Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane
§ 43 Daň vyberaná zrážkou
§ 44 Zabezpečenie dane
§ 45 Zamedzenie dvojitého zdanenia
§ 46 Nadpis zrušený od 1.1.2014
§ 46a Minimálna výška dane fyzickej osoby
§ 46b Minimálna daň právnickej osoby
§ 47 Zaokrúhľovanie
§ 48 Zahraničný platiteľ dane
§ 49 Lehoty na podávanie daňového priznania, prehľadu a hlásenia
§ 49a Registračná povinnosť a oznamovacia povinnosť
§ 50 Použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely
§ 50a Pravidlá proti zneužívaniu
§ 51-54 ŠIESTA ČASŤ SPOLOČNÉ, PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
§ 51b Zrušený od 30.6.2012
§ 51d Samostatný základ dane
§ 51e Osobitný základ dane z podielu na zisku (dividendy), vyrovnacieho podielu, podielu na likvidačnom zostatku, podielu na výsledku
§ 51g Potvrdenia vydávané finančnou správou
§ 51h Zrušený od 1.8.2023
§ 51i Zrušený od 1.8.2023
§ 52b Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2007
§ 52c Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2007
§ 52d Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2008
§ 52e Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2009
§ 52f Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2009
§ 52g Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2009
§ 52h Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2010
§ 52i Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2011
§ 52j Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011
§ 52k Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. augusta 2011
§ 52l Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. augusta 2011
§ 52m Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012
§ 52n Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. decembra 2011
§ 52o Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012
§ 52p Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 30. júna 2012
§ 52r Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2013
§ 52s Prechodné ustanovenia k podávaniu daňového priznania k dani z emisných kvót
§ 52t Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2013
§ 52u Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2013
§ 52v Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. júla 2013
§ 52z Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2014
§ 52za Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2014
§ 52zb Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. marca 2014
§ 52zc Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2016
§ 52zd Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015
§ 52ze Prechodné ustanovenie účinné od 15. marca 2015
§ 52zf Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2015
§ 52zg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016
§ 52zh Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016
§ 52zi Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2017
§ 52zj Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. februára 2017
§ 52zk Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2018
§ 52zl Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2018
§ 52zm Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018
§ 52zn Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018
§ 52zo Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2019
§ 52zp Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2018
§ 52zr Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2018
§ 52zs Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. októbra 2018
§ 52zt Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2019
§ 52zu Prechodné ustanovenia k úpravám účinným k 1. januáru 2019
§ 52zv Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2019
§ 52zw Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. apríla 2019
§ 52zx Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. marca 2019
§ 52zy Prechodné ustanovenie
§ 52zz Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. decembra 2019
§ 52zza Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020
§ 52zzb Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021
§ 52zzc Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2022
§ 52zzd Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2020
§ 52zze Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2020
§ 52zzf Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2020
§ 52zzg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. októbra 2020
§ 52zzh Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020
§ 52zzi Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021
§ 52zzj Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2021
§ 52zzk Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022
§ 52zzl Prechodné ustanovenia účinné od 1. januára 2021
§ 52zzm Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022
§ 52zzn Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2022
§ 52zzo Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2023
§ 52zzp Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2023
§ 52zzpa Prechodné ustanovenie účinné od 1. mája 2023
§ 52zzpb Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. augusta 2023
§ 52zzr Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2024
§ 52zzs Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2023
§ 52zzt Prechodné ustanovenie k úpravám účinným dňom vyhlásenia
§ 52zzu Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. mája 2023
§ 52zzv Platí od 1.4.2025
§ 52zzw Zrušený od 31.12.2023
§ 52zzx Zrušený od 31.12.2023
§ 52zzy Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2024
§ 52zzz Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2024
§ 52zzza Platí od 1.4.2024
§ 53b Zrušovacie ustanovenie účinné od 1. januára 2021
PRÍL.1 ZARADENIE HMOTNÉHO MAJETKU DO ODPISOVÝCH SKUPÍN
Odpisová skupina 0 Položka KP Názov 0-1 29.10.2 Len: osobné automobily, ktoré majú v osvedčení o evidencii časť II v položke
Odpisová skupina 1 Položka KP Názov 1-1 01.41.10 Dojnice živé 1-2 01.42.11 Ostatný hovädzí dobytok a byvoly okrem teliat živé
Odpisová skupina 2 Položka KP Názov 2-1 01.43.10 Len: kone – živé 2-2 13.9 Ostatné textílie okrem – 13.92.22 – Nepremokavé plachty,
Odpisová skupina 3 Položka KP Názov 3-1 27.1 Elektrické motory, generátory a transformátory a elektrické rozvodné a ovládacie
Odpisová skupina 4 Položka KP Názov 4-1 23.61.20 Montované budovy z betónu, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými
Odpisová skupina 5 Položka KS Názov 5-1 1 Budovy okrem kódov uvedených v odpisovej skupine 6 5-2 2 Inžinierske stavby okrem
Odpisová skupina 6 Položka KS Názov 6-1 11 Bytové budovy 6-2 121 Hotely a podobné budovy 6-3 1220 Budovy pre administratívu
PRÍL.2 Zoznam preberaných právne záväzných aktov Európskej únie
PRÍL.3 Hmotný majetok na účely uplatnenia § 30e
PRÍL.4 Zrušená od 1.1.2017
PRÍL.5 Zrušená od 1.1.2017
PRÍL.6 Zrušená od 1.1.2020
