Zákon o dani z príjmov (595/2003)Posledná aktualizácia: 25. novembra 2023Zákon o dani z príjmov upravuje daň z príjmov fyzickej osoby alebo právnickej osoby a spôsob platenia a vyberania dane. Zdieľať článok § 1-2 PRVÁ ČASŤ ZÁKLADNÉ USTANOVENIA§ 1 Predmet úpravy§ 2 Základné pojmy§ 3-11 DRUHÁ ČASŤ DAŇ FYZICKEJ OSOBY§ 3 Predmet dane§ 4 Základ dane§ 5 Príjmy zo závislej činnosti§ 6 Príjmy z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti, z prenájmu a z použitia diela a umeleckého výkonu (1) Príjmami z podnikania sú a) príjmy z poľnohospodárskej ( b ( d (§ 7 Osobitný základ dane z kapitálového majetku (1) Príjmami z kapitálového majetku, ak nejde o príjmy podľa § 6 ods. 1 písm. d), sú a) úroky c e§ 8 Ostatné príjmy§ 9 Príjmy oslobodené od dane§ 10 Výpočet príjmov a výdavkov spoluvlastníka a účastníka združenia, ktoré nie je právnickou osobou§ 11 Nezdaniteľné časti základu dane§ 12-14 TRETIA ČASŤ DAŇ PRÁVNICKEJ OSOBY§ 12 Predmet dane§ 13 Oslobodenie od dane§ 13a (1) Od dane sú oslobodené príjmy (výnosy) daňovníka uvedeného v § 2 písm. d) druhom bode z odplát za poskytnutie práva na použitie§ 13b (1) Od dane vo výške podľa odseku 4 sú oslobodené príjmy (výnosy) daňovníka uvedeného v § 2 písm. d) druhom bode z predaja§ 13c (1) Od dane je oslobodený príjem (výnos) z predaja akcií u akcionára akciovej spoločnosti alebo predaja kmeňových akcií alebo§ 14 Základ dane§ 15-31 ŠTVRTÁ ČASŤ SPOLOČNÉ USTANOVENIA§ 15 Sadzba dane§ 15a Osobitná sadzba dane§ 16 Zdroj príjmov daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou§ 17 Všeobecné ustanovenia o zisťovaní základu dane§ 17a-17ca Ocenenie v reálnych hodnotách pri predaji a kúpe podniku alebo jeho časti, nepeňažnom vklade a zlúčení, splynutí alebo rozdelení§ 17a Predaj a kúpa podniku alebo jeho časti v reálnych hodnotách§ 17b Nepeňažný vklad v reálnych hodnotách§ 17c Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie obchodných spoločností alebo družstiev v reálnych hodnotách§ 17ca Platí od 1.3.2024§ 17d-17k Ocenenie v pôvodných cenách pri nepeňažnom vklade a zlúčení, splynutí alebo rozdelení obchodných spoločností alebo družstiev§ 17d Nepeňažný vklad v pôvodných cenách§ 17e Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie obchodných spoločností alebo družstiev v pôvodných cenách§ 17ea Platí od 1.3.2024§ 17f Zdanenie pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka do zahraničia§ 17g Osobitná úprava platenia dane pri presune majetku daňovníka, odchode daňovníka alebo presune podnikateľskej činnosti daňovníka§ 17h Pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti§ 17i Hybridné nesúlady§ 17j Pravidlá pre reverzný hybridný subjekt§ 17k Platí od 1.1.2024§ 18 Úprava základu dane závislých osôb (2) Metódy, ktoré vychádzajú z porovnávania ceny, sú: (3) Metódy, ktoré vychádzajú z porovnávania zisku,§ 19 Daňové výdavky§ 20 Rezervy a opravné položky§ 21a Pravidlá nízkej kapitalizácie§ 22 Odpisy hmotného majetku a nehmotného majetku§ 23 Hmotný majetok a nehmotný majetok vylúčený z odpisovania§ 26 Postup pri odpisovaní hmotného majetku§ 27 Rovnomerné odpisovanie hmotného majetku§ 28 Zrýchlené odpisovanie hmotného majetku zaradeného do odpisovej skupiny 2 a 3§ 29 Technické zhodnotenie hmotného majetku a nehmotného majetku§ 30 Odpočet daňovej straty§ 30a Úľava na dani pre príjemcov investičnej pomoci§ 30b Úľava na dani pre prijímateľa stimulov§ 30c Odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj§ 30d Úľava na dani pre registrované sociálne podniky§ 30e Odpočet výdavkov (nákladov) na investície§ 31 Prepočítací kurz§ 32-50a PIATA ČASŤ VYBERANIE A PLATENIE DANE§ 32-40 Prvý oddiel Daň fyzickej osoby§ 32 Daňové priznanie§ 32a Zamestnanecká prémia§ 33 Daňový bonus§ 33a Daňový bonus na zaplatené úroky§ 34 Platenie preddavkov na daň§ 35 Vyberanie a platenie preddavkov na daň a dane z príjmov zo závislej činnosti§ 36 Uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, zamestnaneckej prémie a daňového bonusu a) že uplatňuje daňový bonus a že spĺňa podmienky na§ 37 Spôsob preukazovania nároku na zníženie základu dane, zamestnaneckú prémiu, daňový bonus a daňový bonus na zaplatené úroky§ 38 Ročné zúčtovanie§ 39-40 Povinnosti zamestnávateľa, ktorý je platiteľom dane§ 41-42 Druhý oddiel Daň právnickej osoby§ 41 Daňové priznanie a zdaňovacie obdobie§ 42 Platenie preddavkov na daň§ 43-50a Tretí oddiel Spoločné ustanovenia na vyberanie a platenie dane§ 43 Daň vyberaná zrážkou§ 44 Zabezpečenie dane§ 45 Zamedzenie dvojitého zdanenia§ 46 Nadpis zrušený od 1.1.2014§ 46a Minimálna výška dane fyzickej osoby§ 46b Zrušený od 1. 1. 2018§ 47 Zaokrúhľovanie§ 48 Zahraničný platiteľ dane§ 49 Lehoty na podávanie daňového priznania, prehľadu a hlásenia§ 49a Registračná povinnosť a oznamovacia povinnosť§ 50 Použitie podielu zaplatenej dane na osobitné účely§ 50a Pravidlá proti zneužívaniu§ 51-54 ŠIESTA ČASŤ SPOLOČNÉ, PRECHODNÉ A ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA§ 51b Zrušený od 30.6.2012§ 51d Samostatný základ dane§ 51e Osobitný základ dane z podielu na zisku (dividendy), vyrovnacieho podielu, podielu na likvidačnom zostatku, podielu na výsledku§ 51g Potvrdenia vydávané finančnou správou§ 51h Zrušený od 1.8.2023§ 51i Zrušený od 1.8.2023§ 52b Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2007§ 52c Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2007§ 52d Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2008§ 52e Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2009§ 52f Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2009§ 52g Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. marca 2009§ 52h Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2010§ 52i Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2011§ 52j Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2011§ 52k Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. augusta 2011§ 52l Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. augusta 2011§ 52m Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012§ 52n Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. decembra 2011§ 52o Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2012§ 52p Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 30. júna 2012§ 52r Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2013§ 52s Prechodné ustanovenia k podávaniu daňového priznania k dani z emisných kvót§ 52t Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2013§ 52u Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2013§ 52v Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. júla 2013§ 52z Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2014§ 52za Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2014§ 52zb Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. marca 2014§ 52zc Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2016§ 52zd Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2015§ 52ze Prechodné ustanovenie účinné od 15. marca 2015§ 52zf Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2015§ 52zg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016§ 52zh Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2016§ 52zi Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2017§ 52zj Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. februára 2017§ 52zk Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2018§ 52zl Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2018§ 52zm Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018§ 52zn Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2018§ 52zo Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2019§ 52zp Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. apríla 2018§ 52zr Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2018§ 52zs Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. októbra 2018§ 52zt Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2019§ 52zu Prechodné ustanovenia k úpravám účinným k 1. januáru 2019§ 52zv Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2019§ 52zw Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. apríla 2019§ 52zx Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. marca 2019§ 52zy Prechodné ustanovenie§ 52zz Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. decembra 2019§ 52zza Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020§ 52zzb Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021§ 52zzc Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2022§ 52zzd Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2020§ 52zze Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2020§ 52zzf Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2020§ 52zzg Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. októbra 2020§ 52zzh Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2020§ 52zzi Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2021§ 52zzj Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2021§ 52zzk Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022§ 52zzl Prechodné ustanovenia účinné od 1. januára 2021§ 52zzm Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2022§ 52zzn Prechodné ustanovenia účinné od 1. júla 2022§ 52zzo Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2023§ 52zzp Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2023§ 52zzpa Prechodné ustanovenie účinné od 1. mája 2023§ 52zzpb Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. augusta 2023§ 52zzr Platí od 1.1.2024§ 52zzs Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. mája 2023§ 52zzt Prechodné ustanovenie k úpravám účinným dňom vyhlásenia§ 52zzu Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. mája 2023§ 52zzv Platí od 1.4.2024§ 52zzw Platí od 1.1.2024§ 52zzx Platí od 1.1.2024§ 53b Zrušovacie ustanovenie účinné od 1. januára 2021PRÍL.1 ZARADENIE HMOTNÉHO MAJETKU DO ODPISOVÝCH SKUPÍNOdpisová skupina 0 Položka KP Názov 0-1 29.10.2 Len: osobné automobily, ktoré majú v osvedčení o evidencii časť II v položkeOdpisová skupina 1 Položka KP Názov 1-1 01.41.10 Dojnice živé 1-2 01.42.11 Ostatný hovädzí dobytok a byvoly okrem teliat živéOdpisová skupina 2 Položka KP Názov 2-1 01.43.10 Len: kone – živé 2-2 13.9 Ostatné textílie okrem – 13.92.22 – Nepremokavé plachty,Odpisová skupina 3 Položka KP Názov 3-1 27.1 Elektrické motory, generátory a transformátory a elektrické rozvodné a ovládacieOdpisová skupina 4 Položka KP Názov 4-1 23.61.20 Montované budovy z betónu, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenýmiOdpisová skupina 5 Položka KS Názov 5-1 1 Budovy okrem kódov uvedených v odpisovej skupine 6 5-2 2 Inžinierske stavby okremOdpisová skupina 6 Položka KS Názov 6-1 11 Bytové budovy 6-2 121 Hotely a podobné budovy 6-3 1220 Budovy pre administratívuPRÍL.2 Zoznam preberaných právne záväzných aktov Európskej úniePRÍL.3 Hmotný majetok na účely uplatnenia § 30ePRÍL.4 Zrušená od 1.1.2017PRÍL.5 Zrušená od 1.1.2017PRÍL.6 Zrušená od 1.1.2020
